Program szkolenia

DZIEŃ I: 

MODUŁ I: Podatek od Towarów i Usług (VAT) – Implementacja KSeF i ryzyka karnoskarbowe

1. Architektura systemu KSeF i bezpieczeństwo obrotu:
   • Dychotomia uwierzytelniania: certyfikat kwalifikowany vs. token (MCU) a granice odpowiedzialności karnoskarbowej podmiotów obsługujących (biura rachunkowe).
   • Walidacja semantyczna a merytoryczna wadliwość faktury – analiza węzłów obligatoryjnych i pól sterujących struktury FA(3).
2. Oś czasu i moment powstania obowiązku podatkowego:
   • Rozdźwięk temporalny: data wytworzenia vs. data nadania numeru KSeF (UPO) – implikacje dla art. 19a ustawy o VAT.
   • Rygor „H+24” przy przeliczaniu kursów walut a ryzyko przeszacowania podstawy opodatkowania.
3. Materialne prawo do odliczenia i procesy naprawcze:
   • Definicja „otrzymania” faktury ustrukturyzowanej (weryfikacja pre-audit) a obrona przed fakturami typu scam.
   • Likwidacja not korygujących a procedury awaryjne (offline) – sankcje ustawowe za naruszenie trybu przesyłu.
4. Orzecznictwo TSUE i NSA (2025/2026):
   • Prawo do odliczenia: konfrontacja krajowego wymogu „otrzymania” z unijną dyrektywą „posiadania” (sprawa T-689/24).
   • Sukcesja: kwalifikacja zbycia udziałów jako ZCP w spółkach osobowych (sprawa T-366/25).
   • Dowodzenie eksportu: komunikat IE-599 vs. dowody alternatywne w restrykcyjnej linii NSA.

MODUŁ II: Zmiany materialne w VAT i uszczelnienie systemu

1. Nowa stratyfikacja zwolnienia podmiotowego:
   • Podwyższenie limitu do 240 000 zł od 1 stycznia 2026 r..
   • Reżim przejściowy: zasada proporcjonalności dla podatników z obrotem 200–240 tys. zł na przełomie roku.
2. Transakcje międzynarodowe:
   • WNT bez faktury KSeF – moment powstania obowiązku podatkowego a zasada neutralności.
   • Fixed Establishment – redefinicja pojęcia po wyrokach TSUE (C-232/22, C-533/22) i wpływ na import usług.

MODUŁ III: JPK_CIT (JPK_KR_PD) – Cyfryzacja ksiąg rachunkowych

1. Obligatoryjne raportowanie JPK_CIT/PIT:
   • Harmonogram wdrożenia i zakres podmiotowy (2026/2027).
   • Struktury logiczne: JPK_KR_PD, JPK_PKPIR, JPK_EWP – zakres wymaganych danych.
2. Taksonomia i znaczniki (Tax Tags):
   • Wymóg mapowania kont analitycznych – identyfikacja różnic bilansowo-podatkowych (KUP/NKUP).
   • JPK_ST_KR – digitalizacja ewidencji środków trwałych i WNiP.

MODUŁ IV: Podatek Dochodowy od Osób Prawnych (CIT) – Restrykcje i nowe definicje

1. Podatek minimalny w 2026 r.:
   • Nowy algorytm kalkulacji podstawy opodatkowania i skrócony okres testu rentowności (poziom 2%).
   • Definicja „małego” i „nowego” podatnika w kontekście wyłączeń podmiotowych.
2. Estoński CIT (Ryczałt od dochodów spółek) – Uszczelnienie:
   • Redefinicja „ukrytych zysków”: rozszerzenie katalogu o opłaty z tytułu najmu, dzierżawy i umów o podobnym charakterze zawieranych z podmiotami powiązanymi.
   • Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą: rygorystyczne podejście organów do floty samochodowej i wydatków reprezentacyjnych.
   • Ryzyka i konsekwencje finansowe wyjścia z reżimu ryczałtowego (podatek od zatrzymanych zysków).
3. Fundacja Rodzinna:
   • Działalność pasywna jako fundament celowościowy zwolnienia.
   • Ryzyko opodatkowania niezrealizowanych zysków w strukturach transparentnych podatkowo.
4. Podatek u Źródła (WHT):
   • Standardy Due Diligence: weryfikacja Beneficial Owner (rzeczywistego właściciela) w świetle wyroku II FSK 1510/22.
   • Mechanizm Pay and Refund (> 2 mln zł) a odpowiedzialność zarządu za oświadczenia (WH-OSC).

DZIEŃ II: 

MODUŁ V: Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) i Ryczałt ewidencjonowany – zmiany systemowe

1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – Nowa matryca stawek:
   • Wprowadzenie sankcyjnej stawki 17% dla usług świadczonych na rzecz podmiotów powiązanych.
   • Opodatkowanie przychodów ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej – kwalifikacja do praw majątkowych (sygn. II FSK 1365/22).
2. Kasowy PIT dla MŚP:
   • Podwyższenie limitu przychodowego do 2 mln zł.
   • Ryzyka ewidencyjne przy zbiegu metod rozliczeniowych (data zapłaty vs. data faktury).
3. Obciążenia publicznoprawne i daniny:
   • Danina solidarnościowa: Rozszerzenie podstawy wyliczenia o przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej objęte preferencją IP Box.
   • Składka zdrowotna (od lutego 2026 r.): Ryczałtowa podstawa wymiaru skorelowana z minimalnym wynagrodzeniem oraz wyłączenie przychodów ze zbycia środków trwałych.
4. Ulgi systemowe i amortyzacja:
   • Ulga mieszkaniowa: Wprowadzenie restrykcyjnych warunków – ograniczenie zwolnienia wyłącznie do nabycia pierwszej nieruchomości.
   • Leasing i darowizny: Doprecyzowanie zasad opodatkowania zbycia przedmiotu leasingu po wykupie prywatnym (zamknięcie luki darowizny).
   • Amortyzacja: Brak możliwości zmiany stawki amortyzacyjnej (np. dla budynków w gminach o wysokim bezrobociu) po terminie złożenia zeznania.

MODUŁ VI: Płatnik, Podróże Służbowe i Benefity – Nowa arytmetyka kosztów

1. Rewolucja w podróżach służbowych [PROJEKT z 23.01.2026]:
   • Skokowe podwyższenie limitu udokumentowanych wydatków hotelowych
   • Wprowadzenie zryczałtowanej diety za podróże dwudniowe w wysokości 120 
   • Zmiana walut rozliczeniowych (m.in. dla państw skandynawskich)
2. Eksploatacja pojazdów („Kilometrówki”) – kategoryzacja napędowa [PROJEKT]:
   • Odejście od kryterium pojemności na rzecz mocy (próg 75 kW)
   • Pojazdy spalinowe: stawki 1,04 zł (do 75 kW) i 1,34 zł (pow. 75 kW)
   • Pojazdy elektryczne i wodorowe (novum): stawka 0,60 zł/km (jazdy lokalne i zamiejscowe)
3. Świadczenia nieodpłatne (Benefity) – rygoryzm interpretacyjny:
   • Ochrona wzroku: Brak KUP i odliczenia VAT dla okularów z filtrem niebieskim i soczewek (jeśli nie są stricte BHP).
   • Żywienie: Karty lunchowe a limit zwolnienia ZUS (450 zł) – ryzyka oskładkowania kart przedpłaconych w świetle interpretacji ZUS.
   • Sport/Zdrowie: Konstrukcja częściowej odpłatności jako tarcza przed ZUS (Decyzja DI/100000/43/130/2025).

MODUŁ VII: Ordynacja Podatkowa i Procedura – Nowelizacja 2026 i Orzecznictwo

1. Zmiany w procedurze kontrolnej i korygującej:
   • Korekta deklaracji w toku kontroli: skrócenie terminów na złożenie skutecznej korekty (14 dni).
   • Abolicja odsetkowa: ustawowy brak naliczania odsetek za zwłokę jako premia za złożenie korekty i zapłatę zaległości.
2. Odpowiedzialność osób trzecich:
   • Podwyższenie bezpiecznego limitu zapłaty podatku przez inny podmiot z 1000 zł do 5000 zł (art. 62b Ordynacji).
3. Schematy Podatkowe (MDR) – Racjonalizacja:
   • Uproszczenia w raportowaniu: możliwość składania informacji MDR-3 raz w roku.
   • Instytucja „czynnego żalu” przy uzupełnianiu informacji MDR z własnej inicjatywy.
4. Przełomowe orzecznictwo proceduralne NSA:
   • Zawieszenie biegu terminu przedawnienia: instrumentalne wszczynanie postępowań karnoskarbowych (analiza sygn. I FSK 1913/22).
   • Wznowienie postępowania: przesłanki oparte na nowych dowodach i braku pełnomocnictw (Uchwała NSA, sygn. II FPS 3/25).